Allemagne : changements au 1er janvier 2027 — salaire minimum à 14,60 €, minijob à 633 €, allocations familiales, retraites

Plusieurs montants qui concernent les ménages en Allemagne changent le 1er janvier 2027. Le salaire minimum légal passe de 13,90 € à 14,60 € brut de l’heure, le plafond de rémunération des Minijobs de 603 € à 633 € par mois et le Deutschlandticket de 63 € à 66,80 € ; ces trois mesures sont décidées. D’autres changements sont prévus mais ne sont pas encore inscrits dans la loi au 15 novembre 2026 : la loi de réforme de l’impôt sur le revenu 2027 (Einkommensteuerreformgesetz), qui porte le Kindergeld de 259 € à 267 € par enfant et l’abattement de base (Grundfreibetrag) de 12 348 € à 12 564 €, a été vivement critiquée lors d’une audition en commission des finances du Bundestag le 4 novembre et aucune date n’est publiée pour son vote final, tandis que les plafonds de cotisations sociales relevés, la fourchette du prix du CO2 et la Frühstartrente figurent à l’ordre du jour de la séance du Bundesrat du 20 novembre. Le ministère de la Santé a fixé la cotisation complémentaire moyenne d’assurance maladie pour 2027 à 2,9 %. Les retraites seront revalorisées le 1er juillet 2027 ; l’estimation de +4,4 % de la Deutsche Rentenversicherung au printemps 2026 est une prévision, pas une décision. Cette page détaille chaque changement, son état d’avancement et les échéances à venir.

Principaux changements au 1er janvier 2027 (situation au 15 novembre 2026) : Salaire minimum : 14,60 € de l’heure, contre 13,90 € (décidé par ordonnance). Plafond des Minijobs : 633 € par mois, contre 603 € (décidé). Cotisation forfaitaire patronale à l’assurance maladie pour les Minijobs commerciaux : de 13 % à 17,5 % (loi en vigueur ; cotisation complémentaire moyenne fixée à 2,9 % le 30 octobre). Deutschlandticket : 66,80 € par mois, contre 63 € (décidé). Kindergeld : 267 € par enfant et par mois, contre 259 € (projet de loi au Bundestag ; vote final pas encore programmé). Abattement de base : 12 564 €, contre 12 348 € (projet de loi au Bundestag ; vote final pas encore programmé). Plafond de cotisation retraite : 8 850 € par mois, contre 8 450 € ; maladie et dépendance : 6 375 €, contre 5 812,50 € (adopté par le gouvernement ; à l’ordre du jour du Bundesrat le 20 novembre). Supplément d’assurance dépendance pour les assurés sans enfant : 0,9 %, contre 0,6 % (projet de loi au Bundestag depuis le 5 novembre). Prix du CO2 sur les carburants et le chauffage : fourchette de 55 à 65 € la tonne, comme en 2026 (voté par le Bundestag le 15 octobre ; à l’ordre du jour du Bundesrat le 20 novembre). Cotisation complémentaire moyenne d’assurance maladie : 2,9 %, inchangée (fixée par le ministère de la Santé le 30 octobre). Baisse de la taxe sur les carburants de 14 centimes par litre : fin prévue le 31 décembre 2026 ; un projet de loi sur un plafonnement des prix des carburants (Kraftstoffhöchstpreisgesetz) n’a pas encore été adopté par le gouvernement.

Quel sera le montant du salaire minimum en 2027 et qu’est-ce qui change pour les Minijobs ?

La hausse à 14,60 € constitue la deuxième étape de la recommandation de la commission du salaire minimum (Mindestlohnkommission) du 27 juin 2025, adoptée par le gouvernement dans la cinquième ordonnance d’ajustement du salaire minimum, selon le ministère du Travail (BMAS) ; elle fait suite aux 13,90 € de 2026. Les salariés déjà mieux payés n’ont pas droit automatiquement aux 70 centimes supplémentaires. Le plafond des Minijobs est indexé sur le salaire minimum (× 130 ÷ 3, arrondi au supérieur), ce qui donne 633 € selon la Minijob-Zentrale, soit environ 43 heures par mois (calcul propre) ; la zone de transition des Midijobs (Übergangsbereich) va alors de 633,01 € à 2 000 €, selon le guide de paie lohn-info. Les employeurs paient davantage : en vertu de la loi de stabilisation des cotisations de l’assurance maladie (GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz), publiée le 29 juillet 2026, la cotisation forfaitaire maladie pour les Minijobs commerciaux passe de 13 % au taux général de 14,6 % plus la cotisation complémentaire moyenne, que le ministère de la Santé a fixée à 2,9 % le 30 octobre, soit 17,5 %. Ne sont pas définitifs le relèvement de l’impôt forfaitaire sur les Minijobs de 2 % à 5 % prévu dans le projet de loi fiscale ni une cotisation dépendance de 3,6 % à partir du 1er janvier 2028 prévue dans le projet de réforme de la dépendance. Une commission gouvernementale sur les retraites a recommandé en juin 2026 de supprimer le statut particulier des Minijobs ; le chef de la CSU Markus Söder a déclaré en juillet que les Minijobs seraient maintenus.

Kindergeld 2027, abattement pour enfant et impôt sur le revenu : quelles mesures sont prévues ?

Le projet de loi du gouvernement sur la réforme de l’impôt sur le revenu 2027 (document imprimé du Bundestag 21/8235) porte le Kindergeld de 259 € à 267 € par enfant et par mois à partir de janvier 2027, puis à 272 € à partir de janvier 2028. L’abattement pour enfant (Kinderfreibetrag) passe de 6 828 € à 7 128 € ; avec l’abattement de 2 928 € pour la garde et l’éducation, le montant exonéré par enfant passe de 9 756 € à 10 056 €, selon le Bundestag. Le gouvernement l’a adopté le 2 septembre 2026 et la première lecture a eu lieu le 8 octobre. Le Bundesrat a rendu son avis le 16 octobre, en contestant surtout des points relatifs aux majorations pour travail le dimanche et les jours fériés et à la taxe professionnelle des centres de données. Lors de l’audition en commission des finances le 4 novembre, le Bund der Steuerzahler a chiffré l’allègement réel à 7 milliards d’euros au plus au lieu de 10, et l’institut ZEW a estimé que pour 98 % des contribuables l’allègement ne compense pas l’inflation. Au 15 novembre, aucune date n’avait été publiée pour les votes finaux, le texte ne figurait pas à l’ordre du jour du Bundestag du 24 au 27 novembre, et les montants peuvent encore changer. Déjà adoptée, une loi distincte sur le Kindergeld automatique a été approuvée par le Bundesrat le 25 septembre : à partir de 2027, la Familienkasse doit verser l’allocation sans demande, d’abord aux familles qui la perçoivent déjà pour un enfant plus âgé, puis pour les premiers-nés (le ministère des Finances décrit une première étape au printemps 2027 puis, vers la fin de 2027, une extension à tous les nouveau-nés, premiers-nés compris), à condition de disposer du numéro fiscal de l’enfant, des coordonnées bancaires et de n’avoir aucun doute sur le droit, a rapporté l’agence dpa. Pour un premier enfant, au moins un parent doit vivre avec l’enfant en Allemagne et l’un des deux doit travailler en Allemagne.

Dans le même projet de loi, le Grundfreibetrag passe de 12 348 € à 12 564 € en 2027, puis à 12 900 € en 2028, et le barème est aplati pour les revenus imposables compris entre 17 800 € et 70 600 €, selon le gouvernement fédéral. La déduction forfaitaire pour frais professionnels des salariés (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) passe de 1 230 € à 1 430 €, tandis que la déduction pour les services d’artisans tombe de 20 % à 15 %. Le taux marginal supérieur de 45 % s’appliquerait à partir de 250 000 € de revenu imposable, et un nouveau taux de 47 % serait instauré à partir de 280 000 €. Le gouvernement estime l’allègement fiscal à environ 10 milliards d’euros par an ; une famille de deux enfants disposant d’un revenu imposable de 60 000 € économiserait plus de 600 € par an à partir de 2028. Des organisations patronales ont critiqué la décision du gouvernement, a rapporté Deutschlandfunk, et les Verts ont déposé une motion portant sur l’écart entre le Kindergeld et l’abattement pour enfant.

Quelles seront les évolutions des cotisations sociales et des pensions en 2027 ?

Le gouvernement a adopté le 7 octobre 2026 l’ordonnance sur les valeurs de référence de la sécurité sociale 2027 (Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung), fondée sur une hausse des salaires de 4,38 % en 2025. Le plafond de cotisation retraite passe à 8 850 € par mois (106 200 € par an) et celui de l’assurance maladie et dépendance à 6 375 € par mois (76 500 € par an), dont 300 € supplémentaires liés à la loi de stabilisation de l’assurance maladie. Le seuil de revenu pour l’assurance maladie obligatoire passe de 77 400 € à 84 150 € par an. Le Bundesrat doit se prononcer sur l’ordonnance le 20 novembre. À la suite du résultat du groupe d’estimation de l’assurance maladie du 14 octobre, le ministère de la Santé a fixé le 30 octobre la cotisation complémentaire moyenne pour 2027 à 2,9 %, inchangée par rapport à 2026 ; le ministre de la Santé Carsten Linnemann l’a attribué principalement à la loi de stabilisation, et chaque caisse fixe son propre taux. La cotisation générale dépendance reste à 3,6 %, tandis que le projet de réforme de la dépendance (Pflegeneuordnungsgesetz), examiné en première lecture au Bundestag le 5 novembre, porterait le supplément pour les assurés sans enfant de 0,6 à 0,9 point, soit 4,5 % au total ; le Bundesrat rend son avis le 20 novembre et les votes finaux seraient prévus en décembre. Le taux de cotisation retraite pour 2027 n’est pas encore fixé par ordonnance au 15 novembre : selon Haufe (10 novembre), le recours à la réserve le maintient à 18,6 % jusqu’à fin 2027, tandis que le projet de loi sur les retraites de 2025 tablait sur 18,8 % (dpa, août 2025).

Les retraites ont augmenté de 4,24 % le 1er juillet 2026. Pour le 1er juillet 2027, l’estimation financière de la Deutsche Rentenversicherung Bund du printemps 2026 prévoyait une hausse de 4,4 % ; le chiffre réel découle des données salariales du printemps 2027 et est fixé par ordonnance avec l’accord du Bundesrat. Par ailleurs, le Bundestag a adopté le 16 octobre la Frühstartrente, une cotisation retraite de 10 € par mois financée par l’État pour les enfants ; elle doit encore obtenir l’accord du Bundesrat, qui doit voter le 20 novembre, avant de pouvoir démarrer en 2027, et le chancelier Friedrich Merz a déclaré en octobre que le vote sur la réforme des retraites plus large pourrait glisser au printemps 2027.

Quels autres changements sont prévus et quelles sont les prochaines étapes ?

Le Deutschlandticket coûte 66,80 € à partir du 1er janvier, premier prix fixé selon une formule d’indexation (confirmé le 30 septembre). Le prix du CO2 sur l’essence, le diesel, le fioul et le gaz reste en 2027 dans une fourchette de 55 à 65 € la tonne, en vertu d’une modification de la loi sur l’échange de quotas d’émission des combustibles (Brennstoffemissionshandelsgesetz) votée par le Bundestag le 15 octobre (303 voix contre 210, 52 abstentions ; le Bundesrat l’examine le 20 novembre), parce que le système européen ETS2 pour les bâtiments et les transports a été reporté à 2028. La baisse de la taxe énergétique sur l’essence et le diesel de 14 centimes par litre, jusqu’à 17 centimes TVA comprise, s’applique du 1er octobre au 31 décembre 2026 ; les ministres-présidents des Länder ont réclamé le 22 octobre un plafonnement des prix à la pompe, et le projet de loi du ministère de l’Économie (Kraftstoffhöchstpreisgesetz) ne permettrait un plafond que si les prix de l’essence ou du diesel augmentent en Allemagne de plus de 5 points de pourcentage de plus que la moyenne de l’UE trois semaines de suite, et pour trois mois au maximum ; le gouvernement ne l’avait pas adopté au 2 novembre, a rapporté la ZDF, et le ministère des Finances réclame depuis des règles plus strictes. Le montant du Grundsicherungsgeld pour un adulte seul, de 563 € depuis janvier 2024, n’était pas encore fixé pour 2027 au 15 novembre ; la loi d’accompagnement budgétaire 2027 (Haushaltsbegleitgesetz), qui modifie le mode d’actualisation du montant, doit être votée définitivement au Bundestag le 27 novembre, et l’association caritative Paritätischer a mis en garde le 7 octobre contre une troisième année sans hausse, a rapporté la Stuttgarter Zeitung.

Échéances : 20 novembre : le Bundesrat se prononce sur les plafonds de cotisation 2027, la fourchette du prix du CO2 et la Frühstartrente, et rend son avis sur la réforme de la dépendance. 27 novembre : vote final au Bundestag sur la loi d’accompagnement budgétaire 2027. Décembre : les caisses d’assurance maladie annoncent leurs propres taux complémentaires au 1er janvier ; les votes finaux sur la réforme de la dépendance seraient prévus le 11 décembre (Bundestag) et le 18 décembre (Bundesrat). Avant le 1er janvier 2027 : rapport de la commission des finances et votes finaux au Bundestag et au Bundesrat sur la loi de réforme de l’impôt sur le revenu 2027 (dates non publiées au 15 novembre). 1er janvier 2027 : entrée en vigueur du salaire minimum, du plafond des Minijobs, de la cotisation maladie des Minijobs, du prix du Deutschlandticket et de la fourchette du prix du CO2. Printemps 2027 : fixation de la revalorisation des retraites ; première étape du Kindergeld automatique. 1er juillet 2027 : hausse des retraites. 1er janvier 2028 : Kindergeld à 272 € et abattement de base à 12 900 € selon le projet de loi, lancement de l’ETS2.