Alemania: cambios desde el 1 de enero de 2027: salario mínimo de 14,60 €, minijob de 633 €, prestación por hijo, pensiones

El 1 de enero de 2027 cambian varios importes que afectan a los hogares en Alemania. El salario mínimo legal sube de 13,90 a 14,60 euros brutos por hora, el límite de ingresos de los Minijobs de 603 a 633 euros al mes y el Deutschlandticket de 63 a 66,80 euros; las tres medidas están decididas. Otros cambios están previstos pero, a 15 de noviembre de 2026, aún no son ley: la reforma del impuesto sobre la renta 2027 (Einkommensteuerreformgesetz), que eleva el Kindergeld de 259 a 267 euros por hijo y el mínimo exento (Grundfreibetrag) de 12.348 a 12.564 euros, recibió duras críticas en una audiencia de la comisión de Finanzas del Bundestag el 4 de noviembre y no tiene fecha publicada para su votación final, mientras que los topes de cotización más altos, la horquilla del precio del CO2 y la Frühstartrente figuran en el orden del día de la sesión del Bundesrat del 20 de noviembre. El Ministerio de Sanidad ha fijado la cotización adicional media del seguro médico para 2027 en el 2,9%. Las pensiones se ajustan el 1 de julio de 2027; la estimación de la Deutsche Rentenversicherung de la primavera de 2026, de +4,4%, es una previsión, no una decisión. Esta página recoge cada cambio, su situación y las próximas fechas.

Principales cambios el 1 de enero de 2027 (situación a 15 de noviembre de 2026): Salario mínimo: 14,60 euros por hora, frente a 13,90 (decidido por ordenanza). Límite de los Minijobs: 633 euros al mes, frente a 603 (decidido). Cotización fija de los empleadores al seguro médico por los Minijobs comerciales: del 13% al 17,5% (ley en vigor; cotización adicional media fijada en el 2,9% el 30 de octubre). Deutschlandticket: 66,80 euros al mes, frente a 63 (decidido). Kindergeld: 267 euros por hijo al mes, frente a 259 (proyecto de ley en el Bundestag; votación final aún sin fecha). Mínimo exento: 12.564 euros, frente a 12.348 (proyecto de ley en el Bundestag; votación final aún sin fecha). Tope de cotización a pensiones: 8.850 euros al mes, frente a 8.450; sanidad y dependencia: 6.375 euros, frente a 5.812,50 (aprobado por el Gobierno; en el orden del día del Bundesrat del 20 de noviembre). Recargo del seguro de dependencia para personas sin hijos: 0,9%, frente a 0,6% (proyecto de ley en el Bundestag desde el 5 de noviembre). Precio del CO2 en carburantes y calefacción: horquilla de 55 a 65 euros por tonelada, como en 2026 (aprobado por el Bundestag el 15 de octubre; en el orden del día del Bundesrat del 20 de noviembre). Cotización adicional media del seguro médico: 2,9%, sin cambios (fijada por el Ministerio de Sanidad el 30 de octubre). Rebaja del impuesto sobre los carburantes de 14 céntimos por litro: fin previsto el 31 de diciembre de 2026; un proyecto de ley de tope a los precios del combustible (Kraftstoffhöchstpreisgesetz) aún no ha sido aprobado por el Gobierno.

¿A cuánto asciende el salario mínimo en 2027 y qué cambia para los Minijobs?

La subida a 14,60 euros es el segundo tramo de la recomendación de la Comisión del Salario Mínimo (Mindestlohnkommission) del 27 de junio de 2025, adoptada por el Gobierno en la quinta ordenanza de ajuste del salario mínimo, según el Ministerio de Trabajo (BMAS); sigue a los 13,90 euros de 2026. Quienes ya cobran más no tienen derecho automático a los 70 céntimos adicionales. El límite de los Minijobs está vinculado al salario mínimo (× 130 ÷ 3, redondeado al alza), lo que da 633 euros según la Minijob-Zentrale, o unas 43 horas al mes (cálculo propio); la franja de transición de los Midijobs (Übergangsbereich) va entonces de 633,01 a 2.000 euros, según la guía de nóminas lohn-info. Los empleadores pagan más: en virtud de la ley de estabilización de las cotizaciones del seguro médico (GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz), publicada el 29 de julio de 2026, la cotización fija sanitaria de los Minijobs comerciales pasa del 13% al tipo general del 14,6% más la cotización adicional media, que el Ministerio de Sanidad fijó en el 2,9% el 30 de octubre, lo que da un 17,5%. No son definitivos el aumento del impuesto fijo de los Minijobs del 2% al 5% del proyecto de ley fiscal ni una cotización de dependencia del 3,6% a partir del 1 de enero de 2028 del borrador de reforma. Una comisión gubernamental de pensiones recomendó en junio de 2026 acabar con el estatus especial de los Minijobs; el líder de la CSU, Markus Söder, dijo en julio que los Minijobs se mantendrían.

Kindergeld, Kinderfreibetrag e impuesto sobre la renta en 2027: ¿qué está previsto?

El proyecto de ley del Gobierno sobre la reforma del impuesto sobre la renta 2027 (documento impreso del Bundestag 21/8235) eleva el Kindergeld de 259 a 267 euros por hijo y mes a partir de enero de 2027 y a 272 euros a partir de enero de 2028. La deducción por hijo (Kinderfreibetrag) sube de 6.828 a 7.128 euros; junto con la deducción de 2.928 euros por cuidado y educación, el importe exento por hijo pasa de 9.756 a 10.056 euros, según el Bundestag. El Gobierno lo aprobó el 2 de septiembre de 2026 y la primera lectura fue el 8 de octubre. El Bundesrat emitió su dictamen el 16 de octubre, con objeciones sobre todo a los puntos relativos a los pluses por trabajo en domingos y festivos y al impuesto municipal sobre actividades de los centros de datos. En la audiencia de la comisión de Finanzas del 4 de noviembre, el Bund der Steuerzahler cifró el alivio real en 7.000 millones de euros como máximo en lugar de 10.000, y el instituto ZEW afirmó que para el 98% de los contribuyentes el alivio no compensa la inflación. A 15 de noviembre no se había publicado ninguna fecha para las votaciones finales, el proyecto no figuraba en el orden del día del Bundestag del 24 al 27 de noviembre, y los importes aún pueden cambiar. Ya aprobada está una ley aparte sobre el Kindergeld automático, que el Bundesrat respaldó el 25 de septiembre: a partir de 2027 la Familienkasse deberá pagar sin solicitud, primero a las familias que ya cobran Kindergeld por un hijo mayor y después también por los primogénitos (el Ministerio de Finanzas describe una primera fase en la primavera de 2027 y, hacia finales de 2027, la extensión a todos los recién nacidos, incluidos los primogénitos), siempre que disponga del número fiscal del hijo, los datos bancarios y no tenga dudas sobre el derecho, informó la agencia dpa. Para un primer hijo, al menos uno de los progenitores debe vivir con el niño en Alemania y uno de ellos debe trabajar en Alemania.

En el mismo proyecto de ley, el Grundfreibetrag sube de 12.348 a 12.564 euros en 2027 y a 12.900 en 2028, y se aplana la tarifa para ingresos imponibles de entre 17.800 y 70.600 euros, según el Gobierno federal. La desgravación a tanto alzado para empleados (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) aumenta de 1.230 a 1.430 euros, mientras que la deducción por servicios de profesionales en el hogar baja del 20% al 15%. El tipo máximo del 45% se aplicaría a partir de los 250.000 euros de ingresos imponibles, con un nuevo tipo del 47% desde los 280.000 euros. El Gobierno calcula que la rebaja fiscal será de unos 10.000 millones de euros al año; una familia con dos hijos y 60.000 euros de ingresos imponibles ahorraría más de 600 euros al año a partir de 2028. Asociaciones empresariales criticaron la decisión del gabinete, informó Deutschlandfunk, y Los Verdes presentaron una moción sobre la diferencia entre el Kindergeld y la desgravación por hijo.

¿Qué ocurrirá con las cotizaciones sociales y las pensiones en 2027?

El Gobierno adoptó el 7 de octubre de 2026 la ordenanza sobre los valores de referencia de la seguridad social 2027 (Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung), basada en un crecimiento salarial del 4,38% en 2025. El tope de cotización a pensiones sube a 8.850 euros al mes (106.200 euros al año) y el del seguro médico y de dependencia a 6.375 euros al mes (76.500 euros al año), que incluye 300 euros adicionales vinculados a la ley de estabilización sanitaria. El umbral de ingresos para el seguro médico obligatorio pasa de 77.400 a 84.150 euros al año. El Bundesrat debe votar la ordenanza el 20 de noviembre. Tras el resultado del grupo de estimación del seguro médico del 14 de octubre, el Ministerio de Sanidad fijó el 30 de octubre la cotización adicional media para 2027 en el 2,9%, sin cambios respecto a 2026; el ministro de Sanidad, Carsten Linnemann, lo atribuyó sobre todo a la ley de estabilización, y cada caja fija su propio tipo. La cotización general de dependencia se mantiene en el 3,6%, mientras que la reforma (Pflegeneuordnungsgesetz), que tuvo su primera lectura en el Bundestag el 5 de noviembre, elevaría el recargo para las personas sin hijos de 0,6 a 0,9 puntos, hasta un total del 4,5%; el Bundesrat emite su dictamen el 20 de noviembre y las votaciones finales estarían previstas para diciembre. El tipo de cotización a pensiones para 2027 aún no está fijado por ordenanza a 15 de noviembre: según Haufe (10 de noviembre), el uso de la reserva lo mantiene en el 18,6% hasta finales de 2027, mientras que el proyecto de ley de pensiones de 2025 había proyectado el 18,8% (dpa, agosto de 2025).

Las pensiones subieron un 4,24% el 1 de julio de 2026. Para el 1 de julio de 2027, la estimación financiera de la Deutsche Rentenversicherung Bund de la primavera de 2026 preveía una subida del 4,4%; la cifra real se deriva de los datos salariales de la primavera de 2027 y se fija por ordenanza con el consentimiento del Bundesrat. Por otra parte, el Bundestag aprobó el 16 de octubre la Frühstartrente, una aportación a la pensión de 10 euros al mes financiada por el Estado para los niños; aún necesita el consentimiento del Bundesrat, que debe votarla el 20 de noviembre, antes de poder arrancar en 2027, y el canciller Friedrich Merz dijo en octubre que la votación de la reforma de pensiones más amplia podría retrasarse a la primavera de 2027.

¿Qué otros cambios habrá y cuáles son los próximos pasos?

El Deutschlandticket cuesta 66,80 euros a partir del 1 de enero, el primer precio fijado mediante una fórmula de indexación (confirmado el 30 de septiembre). El precio del CO2 sobre la gasolina, el diésel, el gasóleo de calefacción y el gas se mantiene en 2027 en una horquilla de 55 a 65 euros por tonelada, en virtud de una reforma de la ley de comercio de emisiones de combustibles (Brennstoffemissionshandelsgesetz) que el Bundestag aprobó el 15 de octubre (303 votos a favor, 210 en contra y 52 abstenciones; el Bundesrat la trata el 20 de noviembre), porque el sistema europeo ETS2 para edificios y transporte se aplazó a 2028. La rebaja del impuesto sobre la energía para la gasolina y el diésel de 14 céntimos por litro, hasta 17 céntimos con IVA, se aplica del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2026; los presidentes de los Länder pidieron el 22 de octubre un tope a los precios del combustible, y el proyecto de ley del Ministerio de Economía (Kraftstoffhöchstpreisgesetz) solo permitiría un tope si los precios de la gasolina o el diésel en Alemania suben durante tres semanas seguidas más de 5 puntos porcentuales por encima de la media de la UE, y como máximo durante tres meses; a 2 de noviembre el Gobierno no lo había aprobado, informó la ZDF, y desde entonces el Ministerio de Finanzas pide reglas más estrictas. La cuantía del Grundsicherungsgeld para un adulto solo, de 563 euros desde enero de 2024, no se había fijado para 2027 a 15 de noviembre; la ley de acompañamiento presupuestario 2027 (Haushaltsbegleitgesetz), que cambia el método de actualización de la cuantía, tiene prevista su votación final en el Bundestag el 27 de noviembre, y la asociación benéfica Paritätischer advirtió el 7 de octubre de un tercer año sin subida, informó el Stuttgarter Zeitung.

Fechas clave: 20 de noviembre: el Bundesrat vota los topes de cotización de 2027, la horquilla del precio del CO2 y la Frühstartrente, y emite su dictamen sobre la reforma de la dependencia. 27 de noviembre: votación final en el Bundestag de la ley de acompañamiento presupuestario 2027. Diciembre: las cajas de seguro médico anuncian sus propias cotizaciones adicionales para el 1 de enero; las votaciones finales de la reforma de la dependencia estarían previstas para el 11 de diciembre (Bundestag) y el 18 de diciembre (Bundesrat). Antes del 1 de enero de 2027: informe de la comisión de Finanzas y votaciones finales en el Bundestag y el Bundesrat sobre la reforma del impuesto sobre la renta 2027 (fechas no publicadas a 15 de noviembre). 1 de enero de 2027: entran en vigor el salario mínimo, el límite de los Minijobs, la cotización sanitaria de los Minijobs, el precio del Deutschlandticket y la horquilla del CO2. Primavera de 2027: se fija el ajuste de las pensiones; primera fase del Kindergeld automático. 1 de julio de 2027: subida de las pensiones. 1 de enero de 2028: Kindergeld de 272 euros y mínimo exento de 12.900 euros según el proyecto de ley, inicio del ETS2.